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<\/p>\n
El presente Informe tiene por objeto <\/span>detallar los aspectos m\u00e1s relevantes del R\u00e9gimen Simplificado para la presentaci\u00f3n de Declaraciones Juradas del Impuesto a las Ganancias incorporado por la Ley de Inocencia Fiscal, sancionada el 26\/12\/2025 (Ley N\u00b027.299 B.O. 2\/1\/2026), no reglamentada a la fecha.<\/span><\/p>\n <\/p>\n Caracter\u00edsticas Generales<\/b><\/p>\n El R\u00e9gimen de Declaraci\u00f3n Jurada Simplificada ofrece una modalidad opcional para sujetos con determinados niveles de ingresos y patrimonio:<\/span><\/p>\n Se intenta simplificar el proceso de confecci\u00f3n y presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n jurada anual del impuesto a las ganancias.\u00a0<\/span><\/p>\n ARCA confeccionar\u00e1 un \u201cborrador\u201d de declaraci\u00f3n jurada, a partir de la informaci\u00f3n con la que cuenta en sus sistemas, relativa a los\u00a0 ingresos y deducciones\/gastos del contribuyente, quien si est\u00e1 de acuerdo, aceptar\u00e1 la determinaci\u00f3n.<\/span><\/p>\n Se prescinde de informar el detalle de los bienes y deudas al cierre de cada a\u00f1o fiscal, as\u00ed como el monto de consumo del per\u00edodo, por lo que a ARCA le resultar\u00e1 m\u00e1s complejo detectar rentas omitidas a trav\u00e9s de incrementos patromoniales no justificados. ( sumado a que fueron derogados durante 2025 diversos regimens informativos sobre compras de inmuebeles, rodados, etc.).<\/span><\/p>\n Se otorga presunci\u00f3n de exactitud a las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias e Impuesto al Valor Agregado correspondientes a a\u00f1os no prescriptos, presunci\u00f3n que cede si ARCA detecta respecta \u201cdiscrepancias significativas\u201d en la \u00faltima declaraci\u00f3n jurada de ganancias.<\/span><\/p>\n Se brinda cobertura a los sujetos que hayan cumplido en forma correcta o hubieren regularizado activos en el \u00faltimo blanqueo.<\/span><\/p>\n <\/p>\n Sujetos comprendidos<\/b><\/p>\n Pueden optar por adherir al presente regimen, las personas humanas residentes en el pa\u00eds y sucesiones indivisas residentes en el pa\u00eds que re\u00fanan concurrentemente,\u00a0<\/span><\/p>\n <\/p>\n al 31 de diciembre del a\u00f1o inmediato anterior al de ejercer la opci\u00f3n, y durante los dos (2) a\u00f1os fiscales anteriores a aquel, las siguientes condiciones:<\/span><\/p>\n <\/p>\n El Poder Ejecutivo Nacional podr\u00e1 establecer requisitos adicionales a los previstos precedentemente.<\/span><\/p>\n Si ARCA verifica que el contribuyente no reun\u00eda, al momento de su adhesi\u00f3n, los requisitos establecidos para ejercer la opci\u00f3n, lo excluir\u00e1 del r\u00e9gimen. En tal caso, quedar\u00e1 habilitada la verificaci\u00f3n y\/o fiscalizaci\u00f3n respecto de los per\u00edodos no prescriptos, la determinaci\u00f3n de oficio de la materia imponible, la liquidaci\u00f3n de diferencias y la aplicaci\u00f3n de sanciones conforme a la Ley 11.683 (t.o. 1998 y sus modificaciones).<\/span><\/p>\n <\/p>\n Efecto liberatorio del pago\u00a0<\/b><\/p>\n Una vez que el sujeto, habiendo optado por la modalidad simplificada, acepte el contenido de la declaraci\u00f3n jurada propuesta por ARCA y efectivice su pago en t\u00e9rmino, de corresponder, se considerar\u00e1n satisfechas sus obligaciones en concepto de Impuesto a las Ganancias del per\u00edodo fiscal en cuesti\u00f3n, tanto desde el punto de vista formal como material.<\/span><\/p>\n El efecto liberatorio del pago no resultar\u00e1 aplicable si, con posterioridad, se verifica la omisi\u00f3n en la declaraci\u00f3n de ingresos, el c\u00f3mputo de una deducci\u00f3n improcedente y\/o la utilizaci\u00f3n de facturas u otros documentos ap\u00f3crifos.<\/span><\/p>\n <\/p>\n Presunci\u00f3n de exactitud\u00a0<\/b><\/p>\n Se presumir\u00e1, sin admitir prueba en contrario, la exactitud de las declaraciones juradas del Impuesto a las Ganancias y del Impuesto al Valor Agregado correspondientes a los per\u00edodos no prescriptos.<\/span><\/p>\n La presunci\u00f3n no rige si ARCA impugna la declaraci\u00f3n jurada simplificada correspondiente al \u00faltimo per\u00edodo fiscal declarado por los motivos antes indicados (omisi\u00f3n en la declaraci\u00f3n de ingresos, el c\u00f3mputo de una deducci\u00f3n improcedente\u00a0<\/span><\/p>\n <\/p>\n y\/o la utilizaci\u00f3n de facturas u otros documentos ap\u00f3crifos) y detecta una discrepancia significativa entre la informaci\u00f3n declarada y la informaci\u00f3n disponible en sus sistemas o proporcionada por terceros.<\/span><\/p>\n Se considerar\u00e1 que existe una discrepancia significativa cuando se verifique, al menos, una de las siguientes condiciones:<\/span><\/p>\n <\/p>\n Cuando ARCA impugne la declaraci\u00f3n jurada simplificada por existir una discrepancia significativa entre la informaci\u00f3n declarada y la informaci\u00f3n disponible en sus sistemas o proporcionada por terceros, podr\u00e1 extender la verificaci\u00f3n y\/o fiscalizaci\u00f3n a los per\u00edodos no prescriptos y, en su caso, determinar de oficio la materia imponible, liquidar diferencias y aplicar sanciones.<\/span><\/p>\n La extensi\u00f3n de la verificaci\u00f3n y\/o fiscalizaci\u00f3n a los per\u00edodos no prescriptos no resultar\u00e1 procedente respecto de los contribuyentes o responsables que:<\/span><\/p>\n <\/p>\n Comentarios:<\/b><\/p>\n Del texto aprobado, y sin contar con lo que pueda resultar de su reglamentaci\u00f3n, se puede se\u00f1alar que el regimen representa una clara simplificaci\u00f3n para el contribuyente.<\/span><\/p>\n <\/p>\n Luego en cuanto al mentado objetivo anunciado en diversos medios por los propiciantes del proyecto, incluso hasta por las mismas autoridades de ARCA, en cuanto a que mediante este r\u00e9gimen los contribuyentes podr\u00e1n realizar \u201csin m\u00e1s ni m\u00e1s\u201d compras de bienes, etc. con fondos no declarados, por el hecho de que no se deber\u00e1n informar los bienes y deudas al cierre de cada ejercicio anual, as\u00ed como el monto del consumido del ejercicio, de la mano\u00a0 de la derogaci\u00f3n de diversos reg\u00edmenes informativos y\/o de la elevaci\u00f3n de los umbrales a informar respecto de los reg\u00edmenes no derogados, debemos se\u00f1alar que ello no representa de modo alguno un \u201cblanqueo\u201d, no implica que ARCA haya perdido el derecho a fiscalizar. Pero no es menos cierto que a ARCA se le complejizar\u00e1 enormemente la tarea de detectar bienes y probar que fueron adquiridos con rentas no declaradas.<\/span><\/p>\n <\/p>\n Respecto de la \u201cconveniencia\u201d de adherir al r\u00e9gimen simplificado, no pareciera representar objeciones en general, salvo para los monotributistas quienes deber\u00e1n ponderar los beneficios antes se\u00f1alados versus el claro encarecimiento en t\u00e9rminos de impuestos que genera pasar del monotributo a someterse a la escala de al\u00edcuotas del impuesto a las ganancias, sumado a que el regimen de monotributo cubre tambi\u00e9n al impuesto al valor agregado.<\/span><\/p>\n <\/p>\n Ciudad de Buenos Aires, 2 de Enero de 2026.<\/span><\/p>\n <\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Ley de Inocencia Fiscal: R\u00e9gimen de Declaraci\u00f3n Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. 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